Chính phủ đã ban hành Nghị định số 398/2026/NĐ-CP, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong hai kỳ tính thuế 2026 và 2027 cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, theo VietnamPlus. Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội. Thuế giá trị gia tăng không thuộc diện được giảm.
Ai được giảm và giảm thế nào
KBVN+ tóm tắt các điểm chính của nghị định theo VietnamPlus:
| Nội dung | Cá nhân, hộ kinh doanh | Doanh nghiệp, tổ chức |
|---|---|---|
| Loại thuế được giảm | Thuế thu nhập cá nhân từ sản xuất, kinh doanh | Thuế thu nhập doanh nghiệp |
| Mức giảm | 30% số thuế phải nộp | 30% số thuế phải nộp |
| Kỳ áp dụng | Năm 2026 và 2027 | Năm 2026 và 2027 |
| Ngưỡng doanh thu | Không quá 10 tỷ đồng/năm | Không quá 10 tỷ đồng/năm |
| Cách kê khai | Cùng hồ sơ khai thuế theo quý, 6 tháng hoặc năm | Tự xác định khi tạm nộp hằng quý |
| Nếu vượt ngưỡng | Nộp bổ sung, không tính tiền chậm nộp đến hạn nộp hồ sơ của kỳ vượt ngưỡng | Nộp đủ số còn thiếu, tiền chậm nộp xử lý theo luật quản lý thuế |
Với cá nhân kinh doanh, đối tượng là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, gồm người đăng ký hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ ủy quyền làm đại diện. Khoản giảm tính trên toàn bộ số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. Bên khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người kinh doanh cũng được giảm 30% với phần doanh thu thuộc diện áp dụng.
Với doanh nghiệp, đối tượng gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập. Nếu đang hưởng ưu đãi thuế, mức giảm 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi trừ ưu đãi.
Những điểm dễ nhầm
- Ngưỡng 10 tỷ đồng tính trên tổng doanh thu thực tế từ toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm. Với doanh nghiệp, doanh thu gồm bán hàng, dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác, cộng cả chi nhánh, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
- Doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau khi Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực không được giảm nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
- Cá nhân đã khai thuế mà chưa tính khoản giảm được khai điều chỉnh, bổ sung hoặc xác định lại khi quyết toán năm; khoản nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn trả.
- Nếu thanh tra, kiểm tra làm tăng số thuế phải nộp, phần tăng thêm vẫn được giảm 30% khi đáp ứng điều kiện doanh thu.
- Thuế giá trị gia tăng vẫn kê khai, nộp như hiện hành.
Ý nghĩa với người kinh doanh nhỏ
Chính sách hướng tới nhóm hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, giúp giảm nghĩa vụ tài chính và để lại thêm nguồn lực duy trì, mở rộng sản xuất. Về mặt số học, một doanh nghiệp hay hộ kinh doanh đủ điều kiện có số thuế thu nhập phải nộp 100 triệu đồng trong năm sẽ chỉ còn nộp 70 triệu đồng. Tuy vậy, người nộp thuế cần theo dõi doanh thu lũy kế: khi doanh thu từ đầu năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân phải kê khai điều chỉnh ngay trong kỳ phát sinh và nộp lại số thuế đã được giảm.
Tiếp theo
Vì nghị định đã có hiệu lực từ 29/10/2026, cá nhân kinh doanh có thể đưa khoản giảm vào các hồ sơ khai thuế sắp tới, còn doanh nghiệp tự xác định khoản giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý. Chính sách áp dụng cho hai kỳ tính thuế 2026 và 2027.